Nicht jeder Airdrop wird in Deutschland gleich besteuert. Entscheidend ist, warum du die Token erhalten hast und ob du dafĂŒr eine Gegenleistung erbracht hast.
In diesem Leitfaden erfÀhrst du, welche Arten von Airdrops steuerfrei sind, wann bereits beim Erhalt Steuern anfallen und wie du beide FÀlle in Finbooks korrekt dokumentierst.
Was ist ein Airdrop?
Ein Airdrop ist eine Methode, mit der Blockchain-Projekte KryptowÀhrungen kostenlos an Nutzer verteilen. Ziel ist es meist, neue Projekte bekannt zu machen, bestehende Communities zu belohnen oder die Verteilung eines Tokens zu fördern.
Airdrops werden hÀufig eingesetzt, um:
die Bekanntheit eines neuen Projekts zu erhöhen;
frĂŒhe Nutzer oder Community-Mitglieder zu belohnen;
die Verbreitung eines Tokens zu fördern und die Nutzung eines Netzwerks anzuregen.
In vielen FÀllen erhÀltst du die Token kostenlos. Manche Airdrops erfolgen automatisch, andere setzen bestimmte AktivitÀten voraus.
Typische Beispiele sind:
Besitz eines bestimmten Tokens zum Zeitpunkt eines Snapshots;
Anmeldung auf einer Plattform oder zu einem Newsletter;
Erledigung bestimmter Aufgaben (z. B. BeitrÀge teilen oder einer Community beitreten);
frĂŒhere Nutzung eines Protokolls oder einer dApp (sogenannte retroaktive Airdrops).
Wie werden Airdrops in Deutschland besteuert?
Steuerfreie Airdrops (ohne Gegenleistung)
Beispiel: Du erhĂ€ltst Token, weil du ein Protokoll in der Vergangenheit genutzt hast oder einen Token wĂ€hrend eines Snapshots gehalten hast. Du musst dafĂŒr keine zusĂ€tzliche Leistung erbringen.
Steuerliche Behandlung:
Der Erhalt der Token ist in der Regel nicht steuerpflichtig, sofern keine Gegenleistung erbracht wurde.
Erst wenn du die erhaltenen Token spĂ€ter verkaufst, kann ein steuerpflichtiges privates VerĂ€uĂerungsgeschĂ€ft entstehen.
Da die Anschaffungskosten in diesen FĂ€llen regelmĂ€Ăig 0 ⏠betragen, entspricht der gesamte Verkaufserlös grundsĂ€tzlich dem VerĂ€uĂerungsgewinn.
Wird die gesetzliche einjÀhrige Haltefrist eingehalten, bleibt der Verkauf nach den derzeit geltenden deutschen Steuerregeln grundsÀtzlich steuerfrei.
In Finbooks solltest du diese Transaktionen als âAirdrop" kategorisieren.
Steuerpflichtige Airdrops (mit Gegenleistung)
Beispiel: Du erhĂ€ltst Token, weil du bestimmte Aufgaben erfĂŒllst â etwa BeitrĂ€ge auf Social Media teilst, Formulare ausfĂŒllst, an einer Marketingkampagne teilnimmst oder andere Leistungen fĂŒr das Projekt erbringst.
Steuerliche Behandlung:
In diesem Fall kann der Erhalt der Token bereits zum Zeitpunkt des Zuflusses steuerpflichtig sein.
Der Marktwert der erhaltenen Token gilt grundsĂ€tzlich als sonstige EinkĂŒnfte gemÀà § 22 Nr. 3 EStG und muss in der SteuererklĂ€rung angegeben werden.
Dieser Wert bildet gleichzeitig deine Anschaffungskosten.
Verkaufst du die Token spÀter:
entsteht ein steuerpflichtiger Gewinn, wenn der Verkaufspreis ĂŒber den Anschaffungskosten liegt;
entsteht ein Verlust, wenn der Verkaufspreis darunter liegt.
Auch hier kann die einjĂ€hrige Haltefrist fĂŒr die spĂ€tere VerĂ€uĂerung relevant sein.
In Finbooks solltest du diese Transaktionen als âTaxable Airdrop" kategorisieren.
Zusammenfassung
Art des Airdrops | Bei Erhalt steuerpflichtig | Wann fĂ€llt die Steuer an? | Berechnung des VerĂ€uĂerungsgewinns |
Kostenloser Airdrop (keine Handlung erforderlich) | â Nein | Erst beim Verkauf (sofern steuerpflichtig) | Verkaufspreis â 0 ⏠|
Airdrop mit Gegenleistung (z. B. Aufgaben, Social-Media-Aktionen, Registrierung) | â Ja | Bei Erhalt als sonstige EinkĂŒnfte; zusĂ€tzlich ggf. beim spĂ€teren Verkauf* | Verkaufspreis â Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts |