Hauptvordruck ESt 1 A und Anlage SO
Die deutsche Einkommensteuererklärung (ESt 1 A) ist das offizielle Verfahren, mit dem Steuerpflichtige in Deutschland sämtliche Einkünfte und Gewinne – einschließlich solcher aus Kryptowährungen – beim Finanzamt angeben
Wenn du im Jahr 2024 Einkünfte erzielt hast (z. B. durch Staking- oder Mining-Belohnungen) oder Gewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen erzielt hast, bist du verpflichtet, diese im Hauptvordruck ESt 1 A sowie in der Anlage SO anzugeben.
ℹ️ Abgabefrist
Die Frist für die Abgabe deiner Steuererklärung für das Steuerjahr 2024 ist der 31. Juli 2025 (bzw. später, wenn du einen Steuerberater nutzt). Dies umfasst alle Transaktionen und Einkünfte, die zwischen dem 1. Januar 2024 und dem 31. Dezember 2024 erzielt wurden.
Der Finbooks-Vorbericht
Der Finbooks-Bericht hilft dir dabei, deine Steuererklärung einfacher auszufüllen. Er liefert dir bereits berechnete Werte und zeigt dir Schritt für Schritt, an welcher Stelle du diese in die offiziellen deutschen Steuerformulare eintragen musst.
Der Bericht enthält:
eine vorausgefüllte Anlage SO – Abschnitt „Private Veräußerungsgeschäfte“ zur Meldung von Gewinnen und Verlusten aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen (private Veräußerungsgeschäfte)
eine vorausgefüllte Anlage SO – Abschnitt „Leistungen“ zur Angabe von Krypto-Einkünften wie Staking, Mining, Lending oder Airdrops
Außerdem findest du eine vollständige Liste deiner steuerpflichtigen Transaktionen. Diese kannst du entweder zusammen mit deiner Steuererklärung einreichen oder für deine Unterlagen im Falle einer Steuerprüfung aufbewahren.
So meldest du Krypto-Gewinne und -Verluste
Immer wenn du Kryptowährungen verkaufst, tauschst, für Zahlungen verwendest oder verschenkst, kann ein privates Veräußerungsgeschäft entstehen. Dieses muss in der Anlage SO (Seite 2) deiner Steuererklärung angegeben werden
So füllst du den Abschnitt „Private Veräußerungsgeschäfte“ aus
Auf Seite 2 der Anlage SO findest du den Abschnitt „Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstige Token“. Um deine Gewinne oder Verluste aus Kryptowährungen anzugeben, füllst du diesen Abschnitt wie folgt aus:
Zeile 41: Trage eine 1 in Feld 108 ein, wenn du Einkünfte aus dem Verkauf von Kryptowährungen erzielt hast. Verwende Feld 109, wenn die Einkünfte deinem Ehepartner zuzuordnen sind.
Zeile 42: Trage „Kryptowährungen“ oder „Kryptowährungen – siehe Anhänge“ ein, wenn du die von Finbooks bereitgestellte Transaktionsliste deiner Steuererklärung beifügst.
Zeile 43: Gib das Erwerbs- und Veräußerungsdatum an. Wenn du mehrere Transaktionen im Jahr meldest, kannst du den gesamten Zeitraum angeben (z. B. 01.01.2024 bis 31.12.2024).
Zeile 44: Trage die Summe aller Veräußerungserlöse aus deinen Kryptowährungstransaktionen ein.
Zeile 45:
Gib die gesamten Anschaffungskosten der veräußerten Kryptowährungen an.Zeile 46:
Gib damit verbundene Werbungskosten an, z. B. Transaktionsgebühren.Zeile 47: Berechne deinen Gewinn oder Verlust, indem du die Anschaffungskosten (Zeile 45) und Werbungskosten (Zeile 46) von den Veräußerungserlösen (Zeile 44) abziehst.
Zeile 54: Übertrage den Betrag aus Zeile 47 in Feld 114. Verwende Feld 115, wenn der Betrag deinem Ehepartner zuzuordnen ist.
Dein Finbooks-Bericht enthält alle hierfür erforderlichen Werte sowie eine detaillierte Aufschlüsselung der zugrunde liegenden Transaktionen.
So meldest du Krypto-Einkünfte
Nicht alle Einkünfte aus Kryptowährungen entstehen durch den Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen. Einige, wie Belohnungen aus Staking, Mining, Lending, Airdrops oder Exchange-Boni, gelten als „sonstige Einkünfte“ und müssen in der Anlage SO (Seite 1) angegeben werden.
So füllst du den Abschnitt „Leistungen“ aus
Auf Seite 1 der Anlage SO findest du den Abschnitt „Angaben zu Tätigkeiten im Zusammenhang mit Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstigen Token“.
Zeile 10: Markiere Feld 162 mit einer 1, wenn du Einkünfte aus Krypto-Aktivitäten erzielt hast.
Zeile 11: Trage „Krypto-Einkünfte insgesamt“ oder „Krypto-Einkünfte insgesamt – siehe Anhänge“ ein, wenn du die von Finbooks bereitgestellte Transaktionsliste deiner Steuererklärung beifügst
Zeile 14: Addiere die Beträge aus den Zeilen 11, 12 und 13.
Zeile 16: Berechne dein Nettoeinkommen, indem du die Ausgaben aus Zeile 15 vom Gesamtbetrag in Zeile 14 abziehst.
Dein Finbooks-Bericht enthält alle hierfür erforderlichen Werte sowie eine detaillierte Aufschlüsselung der zugrunde liegenden Transaktionen.