Les plus-values et moins-values sur crypto‑actifs, selon la fiscalité française, se calculent comme la différence entre le prix de vente et la valeur d’acquisition. Les frais payés pour réaliser l’opération sont déductibles de la plus‑value.

Cependant, la valeur d’acquisition ne correspond pas au coût des crypto‑actifs vendus pris individuellement. Elle est déterminée selon des critères spécifiques.

Pour déterminer la valeur d’acquisition à utiliser pour chaque vente, on applique la méthode PVCT (Prix de Vente au Coût Total).

La valeur d’acquisition se calcule en multipliant le coût d’acquisition total de l’ensemble du portefeuille par le ratio entre le prix de vente de l’opération, et

la valeur de marché totale du portefeuille au moment de la vente.

Ainsi, le coût d’acquisition attribué aux crypto vendues est proportionnel au poids de cette vente par rapport à la valeur globale du portefeuille.

C’est la somme des valeurs d’acquisition de toutes les cryptomonnaies du portefeuille avant la vente, quel que soit le token vendu.

C’est le montant total que vous recevrez si vous vendez toutes les cryptomonnaies de votre portefeuille à l’instant T. Comme pour le coût d’acquisition total, on considère toutes les cryptos du portefeuille, pas uniquement celle vendue.

Voici un exemple pratique pour calculer la plus‑value ou la moins‑value après plusieurs achats/ventes.

La première transaction, datée du 01 janvier, est l’achat de 4,00 ETH à une valeur de € 1 .000,00 € chacun, pour un coût total de 4 000,00 €. La deuxième transaction, datée du 5 juillet, est l’achat de 1,00 BTC pour une valeur de € 100.000,00.

La troisième transaction, du 10 juillet, concerne la vente des 4 ETH.

Pour calculer la plus-value, la première étape consiste à rassembler toutes les données nécessaires pour appliquer la méthode PVCT.

Coût d’acquisition total du portefeuille
Cette valeur est obtenue en additionnant les coûts d’acquisition de toutes les cryptomonnaies du portefeuille au moment de la vente : donc, € 4.000,00 pour l’achat d’ETH et € 100.000,00 pour BTC, pour un total de € 104.000,00.

Valeur totale du portefeuille
Cette valeur est calculée en additionnant la valeur de marché des cryptomonnaies du portefeuille au moment de la vente. L’ETH a augmenté et vaut désormais un total de € 12.000,00, tandis que le BTC a baissé à € 70.000,00. La valeur totale du portefeuille est donc de € 82.000,00.

Calcul du coût d’acquisition à utiliser pour la vente (méthode PVCT)

Calcul de la plus-value

Although the ETH was purchased at a much lower price than the € 12,000.00 obtained from the sale, the tax cost takes the entire portfolio into account. As a result, this sale generates a capital loss.

La troisième transaction, datée du 31 décembre, est la vente de 1,00 BTC.

Coût d’acquisition total du portefeuille

Pour la vente précédente, nous avons calculé un coût d’acquisition total du portefeuille de € 104.000,00. Pour obtenir la valeur correcte à utiliser pour la seconde vente, nous devons soustraire le coût d’acquisition déjà utilisé lors de la vente précédente, qui est de € 15.220,73 :

Valeur totale du portefeuille
Cette valeur est calculée en additionnant la valeur de marché des cryptomonnaies du portefeuille au moment de la vente. Dans ce cas, le BTC a augmenté à une valeur totale de € 120.000,00. Comme il n’y a pas d’autres cryptomonnaies dans le portefeuille, c’est aussi la valeur totale de l’ensemble du portefeuille.

Calcul du coût d’acquisition à utiliser pour la vente (méthode PVCT)​
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Calcul de la plus-value