Kapitalgewinne in Deutschland
Ein Kapitalgewinn oder -verlust wird wie folgt berechnet:
Verkaufswert der Krypto – Anschaffungskosten = Kapitalgewinn/-verlust
Die Anschaffungskosten umfassen sowohl den Kaufpreis der Kryptowährung als auch alle beim Kauf und Verkauf anfallenden Gebühren.
Die Ein-Jahres-Regel
In Deutschland hängt die Besteuerung von Kapitalgewinnen aus Kryptowährungen von der Haltedauer ab und folgt bestimmten Regeln:
wenn du die Kryptowährung länger als ein Jahr hältst, bevor du sie verkaufst, umwandelst oder für Zahlungen verwendest, ist der Gewinn steuerfrei
wenn du innerhalb von 1 Jahr verkaufst, ist der Gewinn oder Verlust steuerpflichtig
Wie man die Kostenbasis berechnet
Wenn du dieselbe Krypto mehrmals zu unterschiedlichen Preisen gekauft hast, musst du die FIFO (First In, First Out) Methode anwenden, um die Anschaffungskosten der verkauften Krypto zu bestimmen. Das bedeutet, dass die zuerst erworbenen Einheiten einer Kryptowährung als zuerst verkauft gelten.
Wallet-by-Wallet-Analyse
Die FIFO-Methode muss separat für jedes einzelne Wallet oder jede Börse angewendet werden. Das bedeutet, dass die Reihenfolge deiner Käufe und Verkäufe in jedem Wallet unabhängig verfolgt werden muss.
Beispiel: Wenn du ETH in Wallet A gekauft hast und später ETH in Wallet B, werden beim Verkauf in Wallet A nur die Transaktionen aus Wallet A für FIFO berücksichtigt – Transaktionen aus Wallet B werden nicht gemischt.
Beispiel für die Berechnung des Kapitalgewinns
Schauen wir uns einen praktischen Fall für ETH an, das zu unterschiedlichen Zeiten mit zwei separaten Wallets (A und B) gekauft wurde:
Datum | Typ | Wallet | Menge | Preis pro ETH | Gesamtwert |
12. März 2023 | KAUF | A | 0,50 ETH | €1.400,00 | €700,00 |
23. Jan 2024 | KAUF | B | 1,00 ETH | €1.500,00 | €1.500,00 |
01. Feb 2024 | KAUF | A | 0,50 ETH | €2.000,00 | €1.000,00 |
07. Apr 2024 | KAUF | A | 1,00 ETH | €1.600,00 | €1.600,00 |
03. Jun 2024 | VERKAUF | A | -1,50 ETH | €1.800,00 | €2.700,00 |
Schritt 1: Ein-Jahres-Regel anwenden
Die 0,5 ETH, die im März 2023 gekauft wurden, wurden länger als 1 Jahr gehalten.
Dieser Anteil ist steuerfrei.
Schritt 2: FIFO auf den steuerpflichtigen Anteil (1,00 ETH) anwenden
Da für die FIFO-Berechnung nur Transaktionen aus Wallet A berücksichtigt werden, bleibt der Kauf vom 23. Januar 2024 in Wallet B unberücksichtigt. Für den verbleibenden steuerpflichtigen Anteil werden daher 0,5 ETH vom 1. Februar 2024 (€1.000,00) sowie 0,5 ETH vom 7. April 2024 (€800,00) herangezogen.
Schritt 3: Steuerpflichtigen Gewinn berechnen
Verkaufswert: €1.800,00 × 1,00 ETH = €1.800,00
Anschaffungskosten: €1.000,00 + €800,00 = €1.800,00
Steuerpflichtiger Gewinn = €1.800,00 – €1.800,00 = €0
Verluste
Wenn du steuerlich relevante Verluste aus Kryptowährungen erzielst, können diese grundsätzlich mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet oder in zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden.