Quando un exchange di criptovalute fallisce (ad esempio FTX, Celsius o casi simili), gli utenti ricevono spesso un pagamento di liquidazione — una distribuzione di attività (criptovalute e/o valuta fiat) che riflette solo parzialmente il valore di ciò che originariamente detenevano sulla piattaforma.
Poiché le attività detenute prima del crollo e quelle ricevute in seguito raramente corrispondono per tipo o valore, questo scenario non può essere registrato come un semplice trasferimento.
Questo articolo spiega la procedura corretta per ricostruire questo evento in Finbooks, in modo che il costo di acquisto, le plusvalenze e le minusvalenze vengano calcolati con precisione.
Perché è importante
Se la liquidazione non viene registrata correttamente, Finbooks non è in grado di chiudere le posizioni originarie sulla piattaforma fallita né di attribuire correttamente il costo di acquisto alle attività ricevute. Ciò può comportare saldi gonfiati, calcoli errati di utili e perdite e dichiarazioni fiscali inesatte.
Procedura passo dopo passo
1. Calcolare il valore totale di liquidazione
Sommare il valore di mercato (al momento della ricezione) di tutte le attività ricevute nell’ambito del pagamento di liquidazione. Questo è il valore di riferimento per la distribuzione del valore tra le posizioni originarie nei passaggi successivi.
2. Registrare le transazioni in uscita relative alle posizioni originarie
Per ogni attività detenuta sull’exchange fallito, creare una transazione in uscita con data corrispondente alla data di liquidazione. Imposta l’ora a un secondo prima della transazione in entrata relativa alla liquidazione e imposta l’importo pari al saldo totale detenuto su quella piattaforma per quel bene.
In questo modo si chiude effettivamente ogni posizione originaria immediatamente prima che i nuovi beni vengano registrati come ricevuti.
3. Determina il costo di acquisto totale
Somma i prezzi di acquisto originali (costo di acquisto) di tutti gli asset in uscita identificati nella Fase 2. Questo totale verrà utilizzato per distribuire proporzionalmente il valore di liquidazione.
4. Calcolare il peso di ciascun bene in uscita
Per ciascun asset in uscita, dividere il suo costo di acquisto individuale per il costo di acquisto totale calcolato al punto 3. Si ottiene così una percentuale che rappresenta la quota di quel bene rispetto al costo di acquisto del portafoglio originario.
5. Calcolare il valore di liquidazione di ciascun bene in uscita
Moltiplica il valore di liquidazione totale (Fase 1) per la percentuale di ponderazione di ciascun bene (Fase 4). In questo modo otterrai il valore di liquidazione specifico attribuibile a ogni singolo bene in uscita.
6. Assegna il valore di liquidazione alle transazioni in uscita
Aggiorna ciascuna transazione in uscita creata nella Fase 2, inserendo come valore della transazione il valore calcolato nella Fase 5.
Risultato
Una volta completati tutti e sei i passaggi:
ogni attività detenuta sulla piattaforma fallita viene correttamente liquidata con un'operazione in uscita
ogni operazione in uscita ha un valore derivato proporzionalmente dal suo costo di acquisto originario
l'utile o la perdita su ciascuna posizione originaria viene calcolato correttamente, in base alla differenza tra il suo costo di acquisto e la quota assegnata del valore di liquidazione
le attività appena ricevute dal pagamento della liquidazione possono essere registrate come operazioni in entrata con il proprio valore di mercato come costo di acquisto, pronte per i futuri calcoli di cessione