Wenn eine Kryptobörse insolvent wird (z. B. FTX, Celsius oder ähnliche Fälle), erhalten Nutzer häufig eine Auszahlung im Rahmen des Insolvenzverfahrens – also eine Ausschüttung von Vermögenswerten (Krypto und/oder Fiat), die nur einen Teil des ursprünglichen Werts der auf der Plattform gehaltenen Vermögenswerte abdeckt.
Da die vor der Insolvenz gehaltenen Vermögenswerte und die später erhaltenen Vermögenswerte in der Regel weder hinsichtlich ihrer Art noch ihres Werts übereinstimmen, kann dieser Vorgang nicht als einfacher Transfer erfasst werden.
In diesem Artikel erfährst du, wie du einen solchen Vorgang in Finbooks korrekt abbildest, damit Anschaffungskosten, Gewinne und Verluste korrekt berechnet werden können.
Warum ist das wichtig?
Wenn die Auszahlung nicht korrekt erfasst wird, kann Finbooks die ursprünglichen Bestände auf der insolventen Börse nicht korrekt ausbuchen und die Anschaffungskosten nicht richtig den erhaltenen Vermögenswerten zuordnen.
Dies kann zu überhöhten Beständen, falschen Gewinn-/Verlustberechnungen und ungenauen Steuerberichten führen.
Schritt-für-Schritt-Anleitung
1. Gesamtwert der Auszahlung berechnen
Addiere den Marktwert aller Vermögenswerte, die du im Rahmen der Auszahlung erhalten hast, zum Zeitpunkt ihres Erhalts.
Dieser Gesamtbetrag dient in den folgenden Schritten als Referenzwert für die Verteilung des Werts auf deine ursprünglichen Bestände.
2. Ausgehende Transaktionen für die ursprünglichen Bestände erfassen
Erstelle für jeden Vermögenswert, den du auf der insolventen Börse gehalten hast, eine ausgehende Transaktion mit dem Datum der Auszahlung.
Setze die Uhrzeit auf eine Sekunde vor der eingehenden Transaktion der Auszahlung und trage als Betrag den vollständigen Bestand dieses Vermögenswerts auf der Börse ein.
Dadurch wird jede ursprüngliche Position unmittelbar vor der Erfassung der neu erhaltenen Vermögenswerte vollständig ausgebucht.
3. Gesamte Anschaffungskosten ermitteln
Addiere die ursprünglichen Anschaffungskosten aller in Schritt 2 erfassten ausgehenden Vermögenswerte.
Dieser Gesamtbetrag wird verwendet, um den Wert der Auszahlung proportional auf die einzelnen Vermögenswerte zu verteilen.
4. Gewichtung jedes ausgehenden Vermögenswerts berechnen
Teile für jeden ausgehenden Vermögenswert dessen individuelle Anschaffungskosten durch die in Schritt 3 ermittelten gesamten Anschaffungskosten.
Das Ergebnis ist ein prozentualer Anteil, der angibt, welchen Anteil der jeweilige Vermögenswert an den gesamten ursprünglichen Anschaffungskosten des Portfolios hatte.
5. Auszahlungswert für jeden ausgehenden Vermögenswert berechnen
Multipliziere den Gesamtwert der Auszahlung aus Schritt 1 mit dem prozentualen Anteil des jeweiligen Vermögenswerts aus Schritt 4.
So erhältst du den individuellen Auszahlungswert, der dem jeweiligen ausgehenden Vermögenswert zugeordnet wird.
6. Auszahlungswert den ausgehenden Transaktionen zuweisen
Öffne die in Schritt 2 erstellten ausgehenden Transaktionen und trage jeweils den in Schritt 5 berechneten Wert als Wert der entsprechenden Transaktion ein.
Ergebnis
Nachdem du alle sechs Schritte abgeschlossen hast:
wird jeder Vermögenswert, der auf der insolventen Börse gehalten wurde, ordnungsgemäß über eine ausgehende Transaktion ausgebucht
erhält jede ausgehende Transaktion einen Wert, der proportional aus den ursprünglichen Anschaffungskosten abgeleitet wurde
wird der Gewinn oder Verlust jeder ursprünglichen Position anhand der Differenz zwischen ihren Anschaffungskosten und dem ihr zugeordneten Anteil am Auszahlungswert berechnet
können die im Rahmen der Auszahlung neu erhaltenen Vermögenswerte als eingehende Transaktionen mit ihrem jeweiligen Marktwert als Anschaffungskosten erfasst und für spätere Veräußerungsberechnungen berücksichtigt werden