Cuando un exchange de criptomonedas quiebra (por ejemplo, FTX, Celsius o casos similares), los usuarios suelen recibir un pago de liquidación, una distribución de activos (cripto y/o fiat) que solo refleja parcialmente el valor de lo que tenían originalmente en la plataforma.
Dado que los activos mantenidos antes de la quiebra y los activos recibidos posteriormente rara vez coinciden en tipo o valor, este escenario no puede registrarse como una simple transferencia.
Este artículo explica el procedimiento correcto para reconstruir este evento en Finbooks, de modo que el precio de adquisición, las ganancias y las pérdidas se calculen con precisión.
Por qué es importante
Si la liquidación no se registra correctamente, Finbooks no puede cerrar las posiciones originales del exchange en quiebra ni asignar correctamente el precio de adquisición a los activos recibidos. Esto puede dar lugar a saldos inflados, cálculos incorrectos de ganancias/pérdidas e informes fiscales imprecisos.
Procedimiento paso a paso
1. Calcula el valor total de liquidación
Suma el valor de mercado (en el momento de la recepción) de todos los activos que recibiste como parte del pago de liquidación. Esta será tu cifra de referencia para distribuir el valor entre las posiciones originales en los pasos posteriores.
2. Registra transacciones de salida para las posiciones originales
Para cada activo que tenías en el exchange en quiebra, crea una transacción de salida con fecha del día de la liquidación. Establece la hora un segundo antes de la transacción de entrada de la liquidación y establece la cantidad igual al saldo total mantenido en ese exchange para ese activo.
Esto cierra de forma efectiva cada posición original inmediatamente antes de registrar los nuevos activos como recibidos.
3. Determina el precio de adquisición total
Suma los precios de adquisición originales de todos los activos salientes identificados en el Paso 2. Este total se utilizará para distribuir proporcionalmente el valor de liquidación.
4. Calcula el peso de cada activo saliente
Para cada activo saliente, divide su precio de adquisición individual entre el precio de adquisición total calculado en el Paso 3. Esto te proporciona un porcentaje que representa la parte del precio de adquisición de la cartera original correspondiente a ese activo.
5. Calcula el valor de liquidación de cada activo saliente
Multiplica el valor total de liquidación (Paso 1) por el porcentaje de cada activo (Paso 4). Esto te proporciona el valor de liquidación específico atribuible a cada activo saliente individual.
6. Asigna el valor de liquidación a las transacciones de salida
Actualiza cada transacción de salida creada en el Paso 2, introduciendo el valor calculado en el Paso 5 como valor de esa transacción.
Resultado
Una vez completados los seis pasos:
Cada activo mantenido en el exchange en quiebra se cierra correctamente mediante una transacción de salida
Cada transacción de salida tiene un valor derivado proporcionalmente de su precio de adquisición original
La ganancia o pérdida de cada posición original se calcula correctamente, basándose en la diferencia entre su precio de adquisición y la parte del valor de liquidación que se le ha asignado
Los nuevos activos recibidos como parte del pago de liquidación pueden registrarse como transacciones de entrada con su propio valor de mercado como precio de adquisición, listos para futuros cálculos de transmisiones