⚠️ Dieser Leitfaden gilt nur für Personen mit steuerlichem Wohnsitz in Portugal oder Spanien.
Dieser Leitfaden richtet sich ausschließlich an Personen, deren steuerlicher Wohnsitz in Portugal oder Spanien liegt. Wenn dies auf dich nicht zutrifft, kannst du diesen Artikel überspringen.
Was ist ein Krypto-Intermediär?
Ein Krypto-Intermediär ist eine Plattform, die deine Kryptowährungen in deinem Namen verwaltet oder verwahrt.
Typische Beispiele sind zentrale Börsen (z. B. Binance, Coinbase oder Crypto.com) sowie Custodial Wallets (Wallets, bei denen du die privaten Schlüssel nicht selbst kontrollierst, sondern von einem Drittanbieter verwaltet werden).
ℹ️ Non-Custodial Wallets (bei denen nur du Zugriff auf deine privaten Schlüssel hast, z. B. MetaMask oder Ledger) gelten nicht als Intermediäre. In diesen Fällen verwaltet kein Dritter deine Vermögenswerte.
Warum ist es wichtig, die Nationalität des Intermediärs anzugeben?
In einigen Ländern ist die Nationalität des Intermediärs – also ob die Plattform in deinem Steuerland oder im Ausland ansässig ist – für die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen von entscheidender Bedeutung.
Wenn deine Kryptowährungen von einem ausländischen Intermediär verwaltet werden, musst du möglicherweise zusätzliche Formulare ausfüllen oder andere Vorschriften bei der Erklärung von Transaktionen, Einkünften oder Kapitalgewinnen beachten.
In welchen Ländern muss die Nationalität des Intermediärs ausgewählt werden?
Derzeit ist die Auswahl der Nationalität des Intermediärs beim Hinzufügen einer Börsenverbindung in folgenden Ländern erforderlich:
Spanien
Portugal
Wenn dein steuerlicher Wohnsitz nicht in einem dieser Länder liegt, ist dieser Leitfaden für dich nicht relevant.
Spanien
Warum musst du in Spanien die Nationalität auswählen?
Wenn du in Spanien Kryptowährungen im Wert von mehr als 50.000 € bei ausländischen Intermediären hältst, musst du das Formular 721 für Auslandsvermögen einreichen.
Damit Finbooks prüfen kann, ob dieser Schwellenwert überschritten wird, und das vorausgefüllte Formular 721 erstellen kann, benötigen wir die Nationalität deiner Verbindungen.
Wie überprüfst du die Nationalität eines Intermediärs in Spanien?
Ein Intermediär gilt als spanisch, wenn er:
seinen rechtlichen Sitz oder eine Betriebsstätte in Spanien hat und
bei der Banco de España als Anbieter von Dienstleistungen für virtuelle Vermögenswerte (VASP) registriert ist.
Achtung: Werden nicht beide Voraussetzungen erfüllt, gilt der Intermediär als ausländisch, auch wenn er seine Dienste auf Spanisch anbietet oder von Spanien aus genutzt werden kann.
ℹ️ Du kannst über den offiziellen Registereintrag der Banco de España prüfen, ob ein Krypto-Intermediär registriert ist.
Portugal
Warum musst du in Portugal die Nationalität auswählen?
In Portugal bestimmt die Nationalität des Intermediärs, welche Steuerformulare und IRS-Anlagen ausgefüllt werden müssen und wie Kapitalgewinne sowie Einkünfte aus Staking, Lending, Airdrops und anderen Krypto-Aktivitäten zu deklarieren sind.
Ein ausländischer Intermediär kann zusätzliche Melde- und Dokumentationspflichten sowie Unterschiede bei der steuerlichen Behandlung mit sich bringen.
Wie überprüfst du die Nationalität eines Intermediärs in Portugal?
Ein Intermediär gilt als portugiesisch, wenn er:
seinen rechtlichen Sitz in Portugal hat,
über eine portugiesische Steueridentifikationsnummer (NIF) verfügt und
bei der Banco de Portugal als Anbieter von Dienstleistungen für virtuelle Vermögenswerte registriert und zugelassen ist.
Achtung: Wird auch nur eine dieser Voraussetzungen nicht erfüllt, gilt der Intermediär als ausländisch.
ℹ️ Die Liste der bei der Banco de Portugal registrierten Krypto-Intermediäre findest du im offiziellen Register.